Fondare un'azienda in Svizzera è più semplice di quanto molti pensino. Ci sono però alcuni temi importanti che conviene chiarire presto anziché tardi. Le decisioni su forma giuridica, imposte, assicurazioni sociali o contabilità all'inizio sembrano spesso secondarie, ma più avanti possono avere effetti sensibili su lavoro, costi e flessibilità. Chi tiene conto di queste basi sin dall'inizio crea un fondamento solido per la crescita dell'impresa. Chi parte deve decidere presto quale forma giuridica scegliere, se serve l'iscrizione al registro di commercio, quando inizia l'assoggettamento all'IVA, come funziona l'iscrizione all'AVS e come tenere la contabilità in modo pulito sin dal primo giorno.
Proprio nella fase iniziale l'attenzione va spesso al prodotto, ai clienti, al sito web, al finanziamento o ai primi incarichi. È comprensibile. Vale comunque la pena impostare bene e presto le basi amministrative e finanziarie. Errori su forma giuridica, imposte, assicurazioni sociali o contabilità possono diventare più tardi inutilmente costosi o laboriosi.
In questa guida scoprirai come fondare un'azienda in Svizzera, quali forme giuridiche esistono, quali obblighi fiscali e amministrativi contano e a che cosa dovrebbero fare particolare attenzione fondatori, lavoratori indipendenti e PMI.
Fondare un'azienda in Svizzera: i passaggi principali in sintesi
Chi fonda un'azienda in Svizzera non dovrebbe pensare solo al nome e al logo. Decisivo è che le basi giuridiche, fiscali e contabili siano corrette sin dall'inizio.
Una costituzione tipica comprende questi passaggi:
- Verificare l'idea e il modello di business
- Scegliere la forma giuridica adatta
- Definire il nome dell'azienda e verificarne la disponibilità
- Preventivare i costi di costituzione e il capitale iniziale
- Chiarire l'obbligo di iscrizione al registro di commercio
- Preparare l'iscrizione all'AVS o alle assicurazioni sociali
- Verificare l'assoggettamento all'IVA
- Aprire un conto aziendale
- Chiarire assicurazioni e contratti
- Impostare la contabilità e registrare correttamente i primi giustificativi
Non ogni passaggio ha la stessa importanza per ogni forma giuridica. Una ditta individuale si costituisce più rapidamente di una Sagl o di una SA, ma in quel caso rispondi personalmente. Una Sagl o una SA richiedono più preparazione, ma offrono una separazione più netta fra patrimonio privato e aziendale.
Quale forma giuridica è adatta alla tua attività?
La scelta della forma giuridica è una delle decisioni più importanti nella costituzione di un'azienda. Influisce su responsabilità, imposte, assicurazioni sociali, necessità di capitale, immagine esterna e, più avanti, anche sulle possibilità di partecipazioni o di ingresso di investitori.
In Svizzera molti fondatori partono con una di tre forme giuridiche:
| Forma giuridica | Adatta a | Capitale minimo | Responsabilità | Registro di commercio |
|---|---|---|---|---|
| Ditta individuale | Freelance, lavoratori indipendenti, attività più piccole legate alla persona | Nessun capitale minimo | Personale e illimitata | Obbligatorio da CHF 100’000 di fatturato annuo in caso di attività commerciale |
| Sagl | PMI, agenzie, fornitori di servizi, piccoli team | CHF 20’000 di capitale sociale | In linea di principio il patrimonio sociale | Obbligatorio |
| SA | Startup, imprese orientate alla crescita, modelli di partecipazione | CHF 100’000 di capitale azionario | In linea di principio il patrimonio sociale | Obbligatorio |
La forma giuridica migliore non dipende solo da ciò che oggi è più semplice. Dovrebbe adattarsi anche al tuo rischio, alla tua crescita, al tuo finanziamento e alla tua pianificazione a lungo termine.
Costituire una ditta individuale in Svizzera
La ditta individuale è la forma più semplice per mettersi in proprio in Svizzera. È particolarmente adatta a chi lavora da solo, ha costi iniziali contenuti e non si assume un rischio aziendale elevato.
Esempi tipici sono freelance, consulenti, designer, coach, fotografi, artigiani o altri servizi legati alla persona.
Il grande vantaggio: una ditta individuale non richiede capitale minimo ed è relativamente semplice da avviare. Se lavori a tuo nome e per tuo conto, puoi in linea di principio iniziare l'attività e svolgere le iscrizioni necessarie.
Lo svantaggio principale è la responsabilità personale. Nella ditta individuale non c'è una separazione netta fra patrimonio aziendale e privato. Se nascono debiti o pretese legali, rispondi con il tuo patrimonio privato.
Anche fiscalmente la ditta individuale è legata direttamente a te. L'utile dell'attività indipendente vale come reddito personale e viene tassato tramite la tua dichiarazione d'imposta privata. Anche i contributi alle assicurazioni sociali vengono calcolati sulla base del reddito da attività lucrativa indipendente.
La ditta individuale è quindi adatta soprattutto se vuoi partire senza complicazioni, lavori da solo e il tuo rischio finanziario o legale resta contenuto.
Costituire una Sagl in Svizzera
La Sagl è una delle forme giuridiche più diffuse fra le PMI svizzere. È adatta a chi vuole presentarsi in modo più professionale, coinvolgere più persone o separare meglio il proprio patrimonio privato dall'impresa.
Per costituire una Sagl serve un capitale sociale di almeno CHF 20’000. Questo capitale deve essere versato integralmente. Importante: quel denaro non è una tassa di costituzione. Dopo la costituzione appartiene alla società e può essere impiegato per scopi aziendali.
Una Sagl è una persona giuridica autonoma. Significa che stipula contratti, emette fatture, possiede un patrimonio e paga imposte sul proprio utile. La responsabilità è in linea di principio limitata al patrimonio sociale.
Per chi fonda, la Sagl è spesso una buona via di mezzo. Richiede più impegno di una ditta individuale, ma è meno complessa di una SA. Allo stesso tempo risulta spesso più solida agli occhi di clienti, banche, partner e collaboratori.
Fiscalmente l'utile della Sagl viene tassato a livello societario. Se più tardi vengono distribuiti dividendi, questi vengono considerati fiscalmente anche presso i soci. Conviene quindi riflettere presto su come si combinano salario, utile, dividendi e reinvestimenti.
Costituire una SA in Svizzera
La società anonima è particolarmente adatta a imprese orientate alla crescita, startup con investitori, PMI di dimensioni maggiori o aziende con modelli di partecipazione per i collaboratori.
Per costituire una SA serve un capitale azionario di almeno CHF 100’000. Al momento della costituzione ne va versata almeno una parte. Come la Sagl, la SA è una persona giuridica autonoma e risponde in linea di principio con il proprio patrimonio sociale.
Il grande vantaggio della SA sta nella sua scalabilità. Le azioni si trasferiscono con relativa facilità, le partecipazioni possono essere strutturate e la forma giuridica è consolidata presso gli investitori. Per questo molte startup scelgono direttamente la SA, anche se costituirla e amministrarla richiede più impegno.
La SA non è però automaticamente la scelta migliore. Chi parte da solo, non prevede investitori e ha un rischio contenuto se la cava spesso più facilmente con una ditta individuale o una Sagl. Chi invece vuole raccogliere capitale, far partecipare i collaboratori o crescere molto dovrebbe valutare presto la SA.
Verificare il nome dell'azienda: Zefix, Regix e diritto dei marchi
Prima di fondare la tua azienda dovresti verificare con cura il nome desiderato. Non si tratta solo di capire se il nome ti piace: deve essere anche utilizzabile dal punto di vista giuridico e pratico.
Come primo passo conviene una ricerca nell'indice centrale delle ditte Zefix. Lì vedi se ditte identiche o simili sono già iscritte nel registro di commercio svizzero. In aggiunta può essere utile una ricerca tramite Regix, soprattutto se vuoi valutare con più sicurezza se il nome desiderato potrebbe entrare in conflitto con ditte esistenti.
È però importante sapere che una ditta e un marchio non sono la stessa cosa. Il fatto che un nome sembri libero nel registro di commercio non significa automaticamente che sia senza problemi anche dal punto di vista del diritto dei marchi. Vale quindi la pena fare anche una ricerca nella banca dati dei marchi Swissreg dell'Istituto Federale della Proprietà Intellettuale.
In pratica significa:
- verificare la ditta nel registro di commercio
- cercare nomi simili
- verificare il marchio in Swissreg
- assicurarsi il dominio e gli handle sui social
- in caso di incertezza, fare un accertamento legale
Se la tua impresa deve costruire un marchio forte nel lungo periodo, questa verifica è più di una formalità. Cambiare nome più tardi costa tempo, denaro e fiducia.
Registro di commercio, notaio e costi di costituzione
Se devi iscriverti al registro di commercio dipende dalla forma giuridica e in parte dal fatturato.
Sagl e SA devono sempre essere iscritte nel registro di commercio. La costituzione avviene con atto pubblico, statuto, versamento del capitale e successiva iscrizione. Si aggiungono i costi per notaio, registro di commercio e, a seconda dell'impostazione, consulenza o piattaforma di costituzione.
Per una ditta individuale l'iscrizione al registro di commercio è più semplice. Diventa rilevante in particolare quando viene esercitata un'attività commerciale e il fatturato annuo raggiunge CHF 100’000. Un'iscrizione volontaria può però avere senso anche sotto questa soglia, per esempio se vuoi presentarti in modo più professionale o facilitare determinate relazioni d'affari.
I costi di costituzione si differenziano nettamente a seconda della forma giuridica:
| Forma giuridica | Logica tipica dei costi |
|---|---|
| Ditta individuale | Costi di costituzione bassi, nessun capitale minimo, registro di commercio a seconda della situazione |
| Sagl | CHF 20’000 di capitale sociale più notaio, registro di commercio e documenti di costituzione |
| SA | CHF 100’000 di capitale azionario più costi di costituzione e di struttura più elevati |
Importante è la distinzione fra capitale e costi. Il capitale sociale o azionario non è semplicemente perduto: appartiene alla società. Costi effettivi sono invece tasse, spese notarili, consulenza o servizi esterni.
Imposte alla costituzione dell'azienda
Le imposte, alla costituzione, non sono un tema solo per il futuro. La forma giuridica scelta influisce direttamente sul modo in cui gli utili vengono tassati e su quale pianificazione ha senso.
Nella ditta individuale l'utile aziendale viene tassato come reddito del titolare o della titolare. L'impresa stessa non è fiscalmente separata dalla persona. Più alto è l'utile, più forte è l'effetto dell'imposta sul reddito progressiva.
Per Sagl e SA è diverso. Entrambe sono persone giuridiche e pagano l'imposta sull'utile aziendale. In aggiunta versano l'imposta sul capitale sul capitale proprio. Se gli utili vengono poi distribuiti come dividendi, diventano fiscalmente rilevanti anche presso i soci o gli azionisti.
Per chi fonda è quindi importante sapere che la forma giuridica influenza non solo la costituzione, ma anche salario, utile, dividendi, reinvestimenti e distribuzioni future.
Soprattutto nelle imprese in crescita vale la pena pianificare presto. Chi vuole trattenere l'utile nell'azienda e reinvestirlo ha considerazioni diverse da chi vuole prelevare privatamente l'intero avanzo.
Assoggettamento all'IVA in Svizzera
L'imposta sul valore aggiunto è uno dei punti più spesso dimenticati o verificati troppo tardi alla costituzione di un'azienda.
In linea di principio vale questo: le imprese devono verificare l'assoggettamento all'IVA quando raggiungono, o prevedibilmente raggiungeranno, un fatturato annuo di CHF 100’000 con prestazioni imponibili. Per le aziende appena costituite non conta solo quello che è già accaduto. È decisivo anche se ci si aspetta realisticamente di raggiungere questa soglia entro i dodici mesi successivi.
Se sei assoggettato all'IVA, devi applicare l'imposta sulle tue prestazioni, farne il rendiconto verso l'Amministrazione federale delle contribuzioni e verificare al tempo stesso se puoi dedurre l'imposta precedente sulle spese aziendali.
Nella fase iniziale può avere senso anche un assoggettamento volontario all'IVA. Vale soprattutto se fai investimenti elevati e i tuoi clienti sono a loro volta imprese assoggettate all'IVA. In quel caso la deduzione dell'imposta precedente può essere finanziariamente interessante.
È però importante capire che l'IVA non è un semplice tema di formulari. Influisce su prezzi, fatture, contabilità, liquidità e sulla tua comunicazione verso i clienti.
Trovi altre informazioni nella nostra guida all'IVA in Svizzera.
AVS e assicurazioni sociali
Alla costituzione si pone anche la questione di come vieni classificato dal punto di vista delle assicurazioni sociali.
Con una ditta individuale non sei automaticamente indipendente ai sensi dell'AVS solo perché hai avviato un'attività. La cassa di compensazione verifica se vieni riconosciuto come esercitante un'attività lucrativa indipendente. Sono rilevanti, fra l'altro, il fatto che lavori per tuo conto, che ti assumi il tuo rischio economico, che ti presenti in modo autonomo e che operi per più committenti.
È importante, perché una falsa indipendenza può creare problemi. Se di fatto lavori per un solo committente, sei vincolato a istruzioni e non ti assumi un rischio economico proprio, l'attività può essere classificata come dipendente ai fini delle assicurazioni sociali.
Con una Sagl o una SA, come fondatore sei spesso dipendente della tua stessa società, se lavori operativamente per essa e percepisci un salario. In quel caso le assicurazioni sociali passano in linea di principio dalla società come datrice di lavoro.
In breve:
- Ditta individuale: l'indipendenza deve essere riconosciuta dalla cassa di compensazione
- Sagl/SA: i fondatori sono spesso dipendenti della propria società
- Le assicurazioni sociali vanno chiarite presto
- La falsa indipendenza può diventare problematica in caso di dipendenza da un solo committente
Soprattutto alla prima costituzione conviene non rinviare questo punto. AVS, assicurazione infortuni, cassa pensioni e altre assicurazioni dipendono direttamente da come è strutturata la tua attività.
La contabilità dalla costituzione
Molti fondatori pensano alla contabilità solo quando arrivano la prima dichiarazione d'imposta, il rendiconto IVA o il conto annuale. Ed è proprio allora che diventa faticoso.
Già nelle prime settimane nascono operazioni rilevanti: costi di costituzione, abbonamenti software, prime fatture, giustificativi, anticipi privati, transazioni bancarie, pagamenti dei clienti o spese per sito web, consulenza e infrastruttura. Se non vengono documentate in modo pulito, più tardi manca la base.
Appena emetti la prima fattura dovresti inoltre assicurarti che tutti i dati obbligatori siano corretti: mittente, destinatario, numero della fattura, descrizione della prestazione, data, importo e, in caso di assoggettamento, la corretta imposta sul valore aggiunto. Che cosa deve contenere una fattura e a che cosa fare attenzione in Svizzera lo spieghiamo nella nostra guida su come scrivere una fattura.
Una buona contabilità risponde continuamente alle stesse domande:
- Quali entrate sono state realizzate?
- Quali spese appartengono all'impresa?
- Quali giustificativi mancano ancora?
- Quali crediti sono aperti?
- Quale IVA è rilevante?
- Come evolve la liquidità?
- Quali costi ricorrono regolarmente?
Il principio più importante: la contabilità non dovrebbe nascere solo a fine anno. Dovrebbe lavorare con te in continuazione.
Per chi fonda è decisivo. Chi ha presto una visione chiara decide meglio: su prezzi, costi, investimenti, imposte e liquidità.
Errori tipici nella costituzione di un'azienda
Molti errori nella costituzione non nascono da negligenza, ma da mancanza di chiarezza. I temi principali, presi singolarmente, sembrano piccoli, ma insieme diventano rapidamente confusi.
Errori frequenti sono:
- scegliere la forma giuridica solo in base ai costi di costituzione
- sottovalutare la responsabilità personale nella ditta individuale
- verificare troppo tardi l'assoggettamento all'IVA
- rinviare l'iscrizione all'AVS
- non ricercare a sufficienza il nome dell'azienda
- mescolare spese private e aziendali
- non conservare correttamente i giustificativi
- non usare un conto aziendale separato
- recuperare la contabilità solo a fine anno
- non pianificare chiaramente salario, utile e imposte
Particolarmente critica è la mescolanza fra pagamenti privati e aziendali. All'inizio sembra pratico far passare tutto dallo stesso conto. Più tardi porta però a domande, errori e lavoro inutile.
Soprattutto nei casi più complessi vale inoltre la pena confrontarsi presto con un fiduciario adatto. Vale in particolare se non sei sicuro di quale forma giuridica sia adatta, di come pianificare salario, dividendi e imposte o se un assoggettamento volontario all'IVA abbia senso.
Anche con l'IVA nascono spesso problemi. Chi si accorge troppo tardi che la soglia di fatturato diventa rilevante deve correggere a posteriori fatture, prezzi e contabilità. Lo si evita se la questione IVA viene considerata presto.
Organizzare la contabilità in modo sensato dall'inizio
Molti fondatori si occupano della contabilità solo quando arriva la prima dichiarazione d'imposta o la chiusura annuale. Questo porta spesso a lavoro inutile.
La contabilità digitale aiuta a registrare e organizzare continuamente giustificativi, fatture e transazioni bancarie. Così resta la visione d'insieme su entrate, uscite e crediti aperti.
Il vantaggio maggiore non sta nell'automazione in sé, ma nel fatto che le informazioni finanziarie sono disponibili prima. Chi ha i propri numeri costantemente sotto controllo riesce a valutare meglio l'evoluzione di fatturato, costi e liquidità.
Indipendentemente dal software utilizzato vale questo: quanto prima la contabilità viene organizzata in modo pulito, tanto più semplici diventano più tardi temi come imposte, IVA, chiusura annuale o la collaborazione con i fiduciari.
Conclusione
Fondare un'azienda in Svizzera è del tutto fattibile, se le decisioni principali vengono prese presto e bene. Particolarmente importanti sono forma giuridica, responsabilità, registro di commercio, IVA, AVS, imposte e contabilità.
La ditta individuale è adatta a una partenza semplice con poco lavoro amministrativo, ma comporta responsabilità personale. La Sagl offre più struttura e una separazione fra patrimonio privato e aziendale. La SA è particolarmente interessante per startup, investitori e imprese orientate alla crescita.
Decisivo non è solo che tu fondi. Decisivo è che tu fondi in modo tale che la tua impresa possa poi funzionare bene.
Una buona contabilità, processi chiari e uno sguardo realistico su imposte e obblighi creano esattamente questa base.
FAQ: fondare un'azienda in Svizzera
Come si fonda un'azienda in Svizzera?
Fondi un'azienda in Svizzera scegliendo una forma giuridica, verificando la ditta, chiarendo l'obbligo di iscrizione al registro di commercio, iscrivendoti all'AVS o alle assicurazioni sociali rilevanti, verificando l'assoggettamento all'IVA e impostando la contabilità. Per Sagl e SA si aggiungono statuto, versamento del capitale, atto pubblico e iscrizione nel registro di commercio.
Quale forma giuridica è la migliore per chi fonda in Svizzera?
Dipende da rischio, necessità di capitale, crescita e struttura delle partecipazioni. Una ditta individuale è semplice ed economica, ma è adatta soprattutto a singole persone con rischio contenuto. Una Sagl si adatta bene a PMI e piccoli team. Una SA è particolarmente adatta a startup orientate alla crescita, investitori e modelli di partecipazione.
Quanto costa fondare un'azienda in Svizzera?
I costi dipendono dalla forma giuridica. Una ditta individuale comporta di solito costi di costituzione bassi e non richiede capitale minimo. Una Sagl necessita di almeno CHF 20’000 di capitale sociale. Una SA necessita di almeno CHF 100’000 di capitale azionario. Si possono aggiungere costi notarili, di registro di commercio, di consulenza e di piattaforme di costituzione.
Una ditta individuale deve iscriversi al registro di commercio?
Una ditta individuale deve essere iscritta nel registro di commercio in particolare quando esercita un'attività commerciale e il fatturato annuo raggiunge CHF 100’000. Un'iscrizione volontaria può però avere senso anche prima.
Quando un'azienda diventa assoggettata all'IVA in Svizzera?
Un'azienda deve verificare l'assoggettamento all'IVA quando raggiunge, con prestazioni imponibili, un fatturato annuo di CHF 100’000 o quando prevedibilmente lo raggiungerà entro dodici mesi. In caso di assoggettamento, fatture, contabilità e rendiconto vanno adeguati di conseguenza.
Che cosa è meglio: ditta individuale o Sagl?
Una ditta individuale è più semplice ed economica, ma comporta responsabilità personale. Una Sagl richiede più impegno e CHF 20’000 di capitale sociale, ma separa più chiaramente patrimonio privato e aziendale. Per singole persone con rischio basso la ditta individuale può andare bene. Per strutture più professionali, team o rischi maggiori spesso è più sensata la Sagl.
Devo iscrivermi all'AVS se divento indipendente?
Sì. Chi lavora in modo indipendente in Svizzera deve annunciare l'attività alla cassa di compensazione competente. La cassa di compensazione verifica se l'attività viene effettivamente riconosciuta come attività lucrativa indipendente.
Mi serve subito una contabilità?
Sì. Al più tardi appena nascono le prime entrate, uscite, fatture o giustificativi aziendali, ti serve una contabilità pulita. Aiuta non solo con imposte e obblighi, ma anche a mantenere la visione d'insieme su liquidità, fatture aperte ed evoluzione degli affari.