Il rendiconto IVA è un'autodichiarazione: l'AFC non ti manda alcuna fattura e non ti ricorda nulla. Presenti il rendiconto di tua iniziativa e paghi di tua iniziativa, entro 60 giorni dalla fine del periodo di rendiconto. Chi non rispetta il termine paga un interesse moratorio, e questo senza diffida.
La buona notizia: il ritmo resta sempre lo stesso. Una volta che sai quali periodi valgono per te e come funziona l'inoltro nel Portale dell'AFC, un rendiconto IVA diventa questione di minuti invece di un pomeriggio. Qui trovi i termini nel corso dell'anno, la procedura nel portale e i tre punti che in pratica creano più spesso problemi.
Quando scade il rendiconto IVA
La regola è all'art. 71 cpv. 1 LIVA: devi presentare il rendiconto spontaneamente entro 60 giorni dalla scadenza del periodo di rendiconto. Lo stesso termine vale per il pagamento (art. 86 cpv. 1 LIVA). Presentazione e pagamento vanno quindi insieme: si tratta di una sola scadenza, non di due.
Con il rendiconto trimestrale questo significa concretamente: il primo trimestre termina il 31 marzo e il termine corre fino a fine maggio. Nel suo stesso esempio, l'AFC indica il 31 maggio come data di scadenza del primo trimestre. Gli altri termini seguono allo stesso intervallo durante l'anno.
Il rendiconto del quarto trimestre cade così nell'anno successivo: è la scadenza che in pratica sfugge più spesso, perché arriva in pieno periodo di chiusura annuale.
Il tuo periodo di rendiconto: trimestrale, semestrale o annuale
Quali termini valgono per te dipende dal tuo periodo di rendiconto. L'AFC distingue rendiconti mensili, trimestrali e semestrali; dal 2025 si aggiunge il rendiconto annuale.
- Metodo effettivo: lo standard è il rendiconto trimestrale, quindi quattro rendiconti all'anno.
- Metodo delle aliquote saldo: semestrale, quindi due rendiconti all'anno.
- Mensile: possibile su richiesta, interessante in caso di eccedenze regolari di imposta precedente.
- Annuale: possibile su richiesta dal 1° gennaio 2025.
Il rendiconto annuale è il cambiamento più importante degli ultimi anni. È aperto alle imprese con una cifra d'affari annuale fino a CHF 5'005'000, va richiesto nel Portale dell'AFC ed è legato al pagamento di acconti: tre acconti con il metodo effettivo e le aliquote forfetarie, uno con il metodo delle aliquote saldo. Il rendiconto stesso va poi presentato e pagato entro fine febbraio dell'anno successivo, e la domanda di passaggio va inoltrata al più tardi entro fine febbraio, non in un momento qualsiasi dell'anno.
Verifica nel Portale dell'AFC quale periodicità è registrata per te prima di affidarti a un ritmo. Le modalità di rendiconto fanno parte del tuo assoggettamento e possono essere adattate nel portale.
Presentare il rendiconto IVA nel Portale dell'AFC
Dal 1° gennaio 2025 vale l'obbligo di rendiconto online: i moduli cartacei non esistono più e l'inoltro passa dal Portale dell'AFC. Importante per chi usa il servizio da tempo: «Rendiconto IVA easy» non è più disponibile. Chi lo utilizzava deve passare a «Rendiconto IVA pro»; l'AFC mette a disposizione istruzioni passo dopo passo per la registrazione.
Per il pagamento l'AFC utilizza ora l'IBAN internazionale con un riferimento SCOR, al posto del precedente QR-IBAN. Riprendi quindi i dati dalla polizza di versamento attuale e non da un vecchio modello.
Un punto sorprende molti: anche un periodo senza cifra d'affari va dichiarato. Il rendiconto va presentato spontaneamente secondo l'art. 71 LIVA, come rendiconto a zero se non è successo nulla. Non presentare nulla espone a una tassazione d'ufficio da parte dell'AFC.
Chiedere una proroga del termine – e cosa non proroga
Se il tempo stringe puoi prorogare il termine, e gratuitamente. Per l'inoltro la richiesta passa dal servizio «Conteggiare l'IVA» nel portale. Importante: la procedura elettronica è obbligatoria, l'AFC non può accogliere domande presentate per altra via (art. 123 OIVA). Anche il termine di pagamento può essere prorogato di tre mesi dopo la scadenza nel portale; un differimento più lungo richiede una domanda motivata.
Il punto critico: l'interesse moratorio viene calcolato a partire dalla data di scadenza ordinaria, quindi dal 60° giorno dopo la fine del periodo di rendiconto. Una proroga del termine di pagamento ti dà respiro rispetto all'incasso, ma non ferma gli interessi. Se hai la scelta, versare un importo stimato entro il termine e correggerlo più tardi costa meno che rinviare il pagamento.
Interesse moratorio: quanto costa pagare in ritardo
In caso di pagamento tardivo l'interesse moratorio è dovuto senza diffida secondo l'art. 87 cpv. 1 LIVA: non devi quindi essere prima sollecitato perché inizi a decorrere. Viene calcolato per il periodo tra la scadenza e la ricezione del pagamento. Il tasso viene verificato ogni anno e fissato nell'ordinanza del DFF sui tassi d'interesse; il tasso attuale e le basi legali si trovano presso l'AFC alla voce «Pagare l'IVA». Di regola gli interessi moratori e rimuneratori vengono riscossi solo a partire da un importo di CHF 100.
Al contrario il meccanismo è lo stesso: se hai un'eccedenza di imposta precedente, l'AFC versa il credito 60 giorni dopo la ricezione del rendiconto. Presentare presto ti fa quindi recuperare il denaro prima.
Correggere un rendiconto già presentato
Un errore in un rendiconto già inviato non è un dramma, ma segue una via definita. Per correggere singoli rendiconti mensili, trimestrali o semestrali durante il periodo fiscale utilizzi il rendiconto di correzione, dal 1° gennaio 2025 anch'esso online nel portale; il collegamento si trova sulla pagina dell'AFC sul rendiconto IVA.
Se l'errore emerge solo alla chiusura annuale vale il rendiconto di correzione secondo l'art. 72 cpv. 1 LIVA: deve avvenire al più tardi nel rendiconto del periodo in cui cade il 180° giorno dalla fine dell'esercizio. Con un esercizio che termina il 31 dicembre ti resta quindi un buon semestre per far concordare i rendiconti con la chiusura.
Preparare il rendiconto con Infinity
Il lavoro di un rendiconto IVA non sta nel portale, dove il modulo si compila in dieci minuti. Sta prima, nella registrazione del periodo. Ed è proprio qui che entra in gioco Infinity, la contabilità AI svizzera.
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Per il rendiconto stesso Infinity calcola i rendiconti IVA trimestrali secondo il metodo effettivo, così puoi riprendere le cifre direttamente nel modulo del Portale dell'AFC. Il rendiconto IVA effettivo fa parte di Infinity Pro; con Infinity Start emetti fatture con l'aliquota saldo.
Se vuoi partire dalle basi – assoggettamento, deduzione dell'imposta precedente, aliquote – trovi altri articoli sul blog di Infinity.
Domande frequenti sul rendiconto IVA
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